Contoh Soal Rekonsiliasi Bank 1

Saldo Kas Michael Company menurut buku besar pada 30 November 2006 adalah Rp20.502.000,-. Rekening koran dari Bank National menunjukkan saldo Rp22.190.000,-. Pemeriksaan menunjukkan:

·         Setoran sebesar Rp3.680.000,- tanggal 30 Nov.2006 belum tampak pada rekening koran

·         Cek-cek yang ditulis bulan November tetapi belum dibebankan ke rekening koran November adalah:

1.     Cek 7332 Rp 150.000,-

2.     Cek 7348 Rp4.820.000,-

3.     Cek 7349 Rp 31.000,-

·         Michael Company belum mencatat bunga Rp 600.000,- yang ditagih bank atas obligasi AN Company.

·         Beban jasa bank sebesar Rp 18.000,- belum dicatat pada buku Michael

·         Cek sebesar Rp 220.000,- ditandai NSF(not sufficient fund) oleh bank

·         Michael Company mencatat bahwa cek dengan nomor 7322 sebesar Rp 131.000,- yang ditulis bulan November untuk pembayaran sebuah hutang dagang, dicatat secara tidak benar dalam bukunya sebesar Rp 311.000,-

·         Cek untuk Mike Company sejumlah Rp 175.000,- dibebankan tidak benar pada rekening koran Michael Company.

Buat rekonsiliasi bank dan jurnal yang dibutuhkan oleh Michael Company.

JAWABAN

Michael Company Rekonsiliasi Bank periode 31 November 2006
Saldo menurut catatan Michael Company Ditambah: *pendapatan bunga obligasi AN Company *koreksi cek 7322 Dikurangi: *beban bunga bank *NSF cek	Rp. 20.502.000 Rp. 600.000 Rp. 180.000 (Rp. 18.000) (Rp. 220.000)	Saldo menurut catatan Bank National Ditambah: *setoran dalam perjalanan *koreksi cek Mike Company Dikurangi *Cek beredar (7332) *Cek beredar (7348) *Cek beredar (7349)	Rp. 22.190.000 Rp. 3.680.000 Rp. 175.000 (Rp. 150.000) (Rp. 4.820.000) (Rp. 31.000)
Saldo Kas yang benar	Rp. 21.044.000	Saldo Kas yang benar	Rp. 21.044.000

Jurnal yang dibuat Michael Company

Kas                                          Rp 600.000

Pendapatan Bunga                                            Rp 600,000

(pendapatan bunga obligasi AN Company)

Kas                                          Rp 180.000

Utang Dagang                                                   Rp 180,000

(koreksi cek 7322)

Beban Bunga                            Rp 18.000

Kas                                                                  Rp 18,000

(beban bunga bank)

Piutang                                     Rp 220.000

Kas                                                                  Rp 220,000

(NSF Cek)

Keterangan:

• ·         Sebelum membuat rekonsiliasi, tentukan dahulu mana transaksi yang mempengaruhi perusahaan dan mempengaruhi bank

• ·         NSF cek = cek kosong (tidak cukup dana di bank) sehingga tidak bisa diuangkan oleh perusahaan Maka jurnal semula penerimaan cek (Kas di Debet dan Piutang diKredit) harus dibalik karena uangnya tidak ada

• ·         Setoran dalam perjalanan = deposit in transit = uang yang sudah perusahaan setorkan ke bank tapi belum tercatat di bank

• ·         Cek beredar = outstanding cheque = cek yang sudah dikeluarkan perusahaan&belum diuangkan ke bank oleh pemegangnya

• ·         Untuk koreksi pencatatan tergantung dari kesalahan yang terjadi, mempengaruhi perusahaan/bank,menambah/mengurangi

·         Jurnal yang dibuat Michael Company adalah dari transaksi yang mempengaruhi perusahaan saja.